1、某化妆品生产企业通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品，计算征收消费税的计税依据是（ ）
A、纳税人同类应税消费品的最高销售价格 B、纳税人同类应税消费品的最低销售价格 C、纳税人同类应税消费品的平均销售价格 D、门市部对外销售的销售额
2、按照《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额( )以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
A、0.3% B、3% C、12% D、10% 3、下列有关税法概念的说法正确的是（ ）
A、税法是国家制定的用来调整纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称 B、制定税法的目的是保障国家利益和纳税人的合法权益 C、税法的特征是强制性、无偿性和固定性
D、税法是国家凭借其权力，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称
4、下列营业额的确定，符合《营业税暂行条例》及实施细则规定的是（ ） A、保险业实行分保险的，初保人以全部保费为营业额
B、娱乐业的营业额以经营娱乐业向顾客收取的各项费用后的余额为营业额 C 一般贷款以贷款利息减去贷款利息后的余额为营业额 D 个人进行演出，以全部票价收入为营业额
5、根据现行消费税法律制度的规定，下列各项中，属于委托加工应税消费品的组成计税价格的是（ ）
A、含增值税的销售额÷（1＋增值税税率或征收率） B、（成本＋利润）÷（1－消费税税率）
C、成本×（１＋成本利润率）÷（1－消费税税率） Ｄ、（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率） 6、下列税率中，不属于企业所得税税率的是（ ） A、 25% B、 20% C、 15% D、24%
7、根据《企业所得税法》优惠政策的规定，企业购置用于专门项目的专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免，该专门项目不包括（ ）
A、环境保护 B、节能节水 C、安全生产 D、特种工艺 8、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，以每次收入额为应纳税所得额的有（ ） A、财产转让所得 B、稿酬所得
C、股息、利息、红利所得 D、对企事业单位的承包、承租经营所得 9、下列各项中，属于税收部门规章的是（ ） A、《纳税担保试行办法》 B、《江苏省城市建设维护税暂行条例实施细则》 C、《消费税暂行条例》 D、《个人所得税法》
10、根据税法的规定，邮政部门销售集邮商品应（ ）
A、征收增值税 B、征收营业税 C、征收增值税和营业税 D、免税 11、我国税收立法权规定地方政府有权制定的是（ ）
A、税收法律 B、地方性税收法规 C、税收部门规章 D、地方税收规章
1
12、企业的下列各项所得中，不可以免征或减征企业所得税的是（ ） A、从事农、林、牧、渔业项目的所得
B、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 C、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 D、资产转让所得
13、下列各项中，不属于我国地税系统主要负责征收和管理的税种是（ ） A、土地增值税 B、房产税 C、消费税 D、烟叶税
14、纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，不缴或者少缴应纳税款的是（ ）
A、偷税 B、抗税 C、欠税 D、骗税
15、根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，不属于营业税征税范围的是（ ） A、提供装卸运输劳务 B、受托加工窗帘 C、销售不动产 D、广告播映
16、税务机关征收税款时，必须向纳税人出具（ ）
A、收据 B、发票 C、扣款凭证 D、完税凭证 17、个体工商户的生产、经营所得适用的个人所得税税率是（ ） A、10%的比例税率 B、20%的比例税率
C、5%～35%的超额累进税率 D、5%～45%的超额累进税率 18、下列有关营业税起征点的规定，表述正确的有（ ） A、营业税起征点适用于企业和个人
B、按月纳税的，起征点为月营业外2000～5000元 C、按次纳税的，起征点为每次（日）营业额100元 D、营业额超过起征点的，只就超过部分征收营业额
二、多项选择题
1、下列各项中，属于消费税征收范围的有（ ） A、汽车销售公司销售小轿车
B、金银饰品公司批发自产的金银首饰 C、日化公司销售自产的化妆品 D、烟草公司销售自产的烟丝
2、下列税法构成要素中，属于税法三个最基本要素的是（ ） A、纳税义务人 B、减免税 C、征税对象 D、税率 3、下列行为中，不征收营业税的有（ ） A、单位无偿赠送不动产
B、以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险的 C、个人无偿赠送不动产
D、以不动产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险的
4、某增值税纳税人用当月外购已税轮胎（取得增值税发票，符合抵扣条件）的50%加工制造成成品轮胎，但当月尚未销售，针对该种情况，下列说法正确的有（ ）
A、计算其销售产品的应纳增值税时，只允许其抵扣外购原材料50%的进项税额，而不能全部抵扣
B、由于用于连续生产应税消费品，因此可以将外购已税轮胎支付的全部消费税抵扣 C、购进轮胎的增值税可以全部抵扣
2
D、计算消费税时，可以扣除外购轮胎已支付的消费税的50%
5、一般纳税人有下列（ ）情形之一的，不得领购使用专用发票。 A、会计核算不健全
B、不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料
C、销售的货物全部属于免税项目者
D、借用他人专用发票经税务机关责令限期改正而仍未改正者 6、下列项目中，属于税收法律的有（ ） A、《企业所得税法》 B、《个人所得税法》 C、《税收征收管理法实施细则》 D、《关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定》
7、以下各项所得适用累进税率形式的有（ ）
A、工资薪金所得 B、个体工商户生产经营所得 C、财产转让所得 D、承包承租经营所得
8、增值税的销售额中，价外费用不包含的项目有（ ）
A、包装物租金 B、委托加工应税消费品代收代缴的消费税 C、增值税 D、包装费、装卸费
9、在我国现行税制中，对部分税种实行起征点的减免税优惠制度。下列税种中，规定了起征点的有（ ）
A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、个人所得税
10、根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的有（ ） A、广告业 B、旅游业 C、租赁业 D、修理修配业 11、《企业所得税法》中所指的不征税收入，是指从性质和根源上不属于企业盈利性活动带来的经济利益，不负有纳税义务并不作为应纳税所得额组成部分的收入。下列各项收入中，属于不征税收入的有（ ）
A、财政拨款 B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 C、接受捐赠的非货币性资产 D、国债利息收入 12、下列各项中，属于税收程序法的有（ ） A、《进出口关税条例》 B、《中华人民共和国个人所得税法》 C、《中华人民共和国税收征收管理法》 D、《中华人民共和国海关法》
13、下列各项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的有（ ） A、销售不动产 B、跨省、自治区、直辖市承包工程 C、经营运输业务 D、转让土地使用权 14、累进税率是根据征税对象数额的大小不同，规定不同等级的税率，它可分为（ ） A、全额累进税率 B、超额累进税率 C、全率累进税率 D、超率累进税率
15、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的是（ ）
A、支付的财产保险费用 B、固定资产转让费用
C、购建固定资产的费用 D、融资租赁固定资产支付的租金 16、下列关于增值税专用发票的说法，正确的有（ ）
3
A、增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用 B、增值税专用发票由国家税务总局指定的企业统一印制 C、增值税专用发票的基本联次，统一规定为三联
D、增值税专用发票是我国目前唯一在发票上税款，价格和税金分离，并分别记载的一种特殊发票
17、根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法的有（ ）
A、烟丝 B、卷烟 C、粮食白酒 D、薯类白酒 18、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于个人所得税应税项目的有（ ） A、劳动报酬所得 B、稿酬所得 C、保险赔款 D、彩票中奖所得 19、增值税一般纳税人在下列（ ）情况下不得开具增值税专用发票 A、向消费者销售产品 B、向大型商场销售产品 C、自产商品用于对外投资 D、生产的产品直接报关出口 20、下列税种中，实行固定税率的有（ ）
A、土地增值税 B、资源税 C、车船税 D、增值税 21、下面关于我国税收立法的公平原则的说法中，错误的有（ ） A、负担能力大的应多纳税，负担能力小的应少纳税或不纳税
B、客观环境优越而取得超额收入或级差收益者应多纳税，反之少纳税 C、不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的实际税负必须公平 D、这个公平是一个相对公平的概念
22、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（ ）
A、税收滞纳金 B、购建固定资产支出 C、职工基本养老保险费 D、营业税
23、增值税纳税人销售或进口下列货物，适用13%低税率的有（ ） A、粮食 B、古旧图书 C、农机零部件 D、农药 24、下列属于税收实体法的是（ ） A、《消费税暂行条例》 B、《个人所得税法》 C、《增值税暂行条例》 D、《税收征管法》
25、根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有（ ） A、将自产的货物用于投资 B、将自产的货物分配给股东 C、将自产的货物用于集体福利 D、将自建的厂房对外转让
26、根据《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人自产自用的应税消费品用于下列用途时，应缴纳消费税的有（ ）
A、用于职工福利和奖励 B、用于生产应税消费品 C、用于生产非应税消费品 D、用于馈赠、赞助
27、根据《企业所得税法》的规定，企业分为居民企业和非居民企业，以下说法中属于非居民企业的有（ ）
A、依照中国的法律在中国境内成立的企业
B、依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
C、依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业
D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 28、下列各项中，属于减免税形式的有（ ）
4
A、免征额 B、税率式减免 C、税额式减免 D、项目扣除
29、下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（ ） A、稿酬所得 B、偶然所得 C、股息所得 D、特许权使用费所得 30、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项收入应计入收入总额的有（ ） A、将委托加工收回的货物用于对外捐赠 B、以企业的设备抵偿所欠的债务
C、用作职工福利的自产产品的作价收入
D、用于本企业基建工程的自产商品作价收入
31、企业的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的有（ ） A、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 B、安置残疾人员所支付的工资
C、为国家鼓励安置的就业人员支付的工资 D、广告费
32、某模具厂将外购的钢件（取得增值税发票）用于本厂厂房的建造。对于该行为，不符合我国《增值税暂行条例》及其实施细则有关规定的有（ ） A、不征收增值税，并且外购钢件的进项税额不得抵扣
B、该行为属于视同销售的行为，应该计算销项税额，可以抵扣外购钢件的进项税额 C、应视为混合销售行为，征收增值税
D、该行为属于视同销售的行为，应该计算销项税额，但不得抵扣外购钢件的进项税额 33、税款缴纳的方式有（ ）
A、定期定额征收 B、税务机关自收税款并办理入库手续 C、代收代缴 D、查定征收 34、消费税的税率形式有（ ）
A、从价定率 B、累进税率 C、幅度比例税率 D、从量定额 35、下列各项中属于增值税价外费用的有（ ） A 销项税额 B 违约金 C 包装物租金 D 受托加工应税消费税的消费品所代收代缴的消费税 36、下列各项中不得从销项税额中抵扣进项税额的有（ ） A 购进生产用材料所支付的增值税款 B 不合格产品耗用材料所支付的增值税款 C 因管理不善所支付的增值税款
D 购进不动产耗用专修材料所支付的增值税款 37 下列项目中属于消费税征收环节的有（ ）
A 生产环节 B 零售环节 C 批发环节 D 进口环节 38下列消费品中，不征收消费税的有（ ）
A 调味料酒 B 工业酒精 C 成套化妆品 D 影视演员化妆用的油彩 39、下列经营者中属于营业税的纳税人的是（ ） A 转让著作权的个人 B 销售集邮商品的个人
C 从事货物保管业务的单位 D 从事修理修配业务的个体工商户 40、下列各项业务中属于营业税范围的有（ ） A 邮政部门发行报刊 B 商店销售集邮商品
C 银行销售金银商品 D 电信公司单纯销售移动电话
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应纳消费税额的计算
1、 某地板厂为增值税一般纳税人。2013年3月15日向某建材商店销售实木地板一批，取
得含增值税销售额105.3万元。已知实木地板适用的增值税率为17%,，消费税率为5%。计算该厂当月应纳消费税额。
２、某石化公司2012年12月，销售无铅汽油1000吨，柴油500吨，另向本公司在建工程车辆提供无铅汽油5吨。已知汽油1吨=1388升，柴油1吨=1176升；无铅汽油的定额税率为1.0元／升，柴油的定额税率为0.8元／升，计算该公司当月应纳消费税额。
2、 李某2013年3月取得如下收入： （1） 一次性稿费收入5000元； （2） 一次性讲学收入500元 （3） 一次性翻译收入3000元 （4） 到期的国债收入886元
要求：计算李某当月应纳个人所得税税额
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