进项税能否抵扣违约金？

违约金可抵扣进项税，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，纳税人的应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额，当期销项税额不足抵扣时可以结转下期继续抵扣。

法律分析

违约金通常而言是能抵扣进项税的。纳税人发生应税销售行为，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。违约金属于纳税人发生应税销售行为收取的价外费用，可以抵扣进项税。

法律客观：

《中华人民共和国增值税暂行条例》

第四条

除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。

当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

拓展延伸

进项税抵扣规则下，违约金是否可纳入抵扣范围？

根据我国的进项税抵扣规则，违约金一般情况下是不可纳入抵扣范围的。进项税抵扣是指企业在购买货物或接受服务时支付的增值税，可以抵扣其销售货物或提供服务所产生的增值税。然而，违约金并不属于正常的销售货物或提供服务，而是因违约行为所产生的赔偿款项。根据相关法律法规和税务解释，违约金不属于增值税的计税依据，因此无法进行进项税抵扣。企业在处理违约金时，应根据相关法律规定进行申报和纳税，以确保合规经营。请注意，具体情况可能因地区和行业而有所不同，建议在纳税前咨询专业税务机构或律师的意见。

结语

根据我国的进项税抵扣规则，《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，违约金一般情况下不能纳入抵扣范围。进项税抵扣是指企业可以抵扣其销售货物或提供服务所产生的增值税。然而，违约金属于违约行为所产生的赔偿款项，不属于增值税的计税依据，因此无法进行进项税抵扣。为确保合规经营，企业在处理违约金时应遵守相关法律规定并咨询专业税务机构或律师的意见。请注意，具体情况可能因地区和行业而有所不同。

法律依据

中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第三章 应 纳 税 额 第二十三条 企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：

（一）居民企业来源于中国境外的应税所得；

（二）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。

中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百一十八条 企业所得税法第四十五条所称实际税负明显低于企业所得税法第四条第一款规定税率水平，是指低于企业所得税法第四条第一款规定税率的50%。

中华人民共和国契税法： 第五条 契税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。